專利名稱：一種聯網審計訓練裝置的制作方法
技術領域：
本發(fā)明涉及一種與審計業(yè)務技能培訓有關的訓練裝置，適用于國家審計、內部審 計、社會審計工作人員開展聯網審計業(yè)務技能的訓練。
背景技術：
隨著企事業(yè)單位會計信息化建設的飛速發(fā)展及財務會計管理軟件應用的日趨普 及，傳統的紙質會計憑證已經被電子化的會計信息數據所代替，審計環(huán)境發(fā)生了很大的變 化，主要表現在第一，從審計監(jiān)督面臨的業(yè)務量上看，國內不斷發(fā)展的經濟規(guī)模決定了 要求實施審計監(jiān)督的規(guī)模相應增長。以我國的財政收入為例，從1995年的6242. 2億元增 長到2004年的沈355. 9億元，十年間增長了 322.22%。無論從審計監(jiān)督覆蓋面的基數擴張 還是審計監(jiān)督面自身的擴大上看，審計業(yè)務規(guī)模都面臨著快速增長的壓力。第二，從被審計 單位的財政財務收支執(zhí)行的技術手段上看，被審計單位已經逐步從傳統的手工處理方式轉 向全面依賴信息系統支持的階段。這種變化客觀上要求審計監(jiān)督的手段必須做出相應的調 整。第三，從審計工作質量的要求上看，政府、人大、政協以及社會各界等外部主體對審計監(jiān) 督質量的要求連年提升，這給審計工作的發(fā)展提供了很好的機遇，同時也給審計監(jiān)督手段、 工作模式以及思維方式等帶來了很大的挑戰(zhàn)?；趯徲嫻ぷ鞑粩喟l(fā)展的實際環(huán)境，利用信 息技術提升審計監(jiān)督的水平、效率、質量和能力，已成為從國家審計和內部審計以及社會審 計的一致共識。聯網審計也稱為計算機聯網審計，是審計單位采用動態(tài)、實時地獲取被審計單位 財務信息系統中審計所需數據的一種遠程審計方式，其目的是對被審計單位進行實時的 審計監(jiān)督，及時發(fā)現問題并及時反饋，督促被審計單位進行規(guī)范管理，以達到事中審計的效 果，并對被審計單位的電子數據進行分析和預測評價，提出審計評價意見和審計建議。聯網 審計其實質是實現審計工作從傳統的事后審計向事后審計與事中審計相結合的轉變，從單 一的靜態(tài)審計向靜態(tài)與動態(tài)審計相結合的轉變，從單一的現場審計向現場審計與遠程審計 相結合的轉變。聯網審計作為一種全新的審計方法，與傳統的審計方法相比具有很好的優(yōu)越性， 無疑對解決當前審計工作的諸多難題將起到積極的推動作用。但是，聯網審計是一項信息 技術和審計業(yè)務高度綜合的工作，這對當前審計人員的思維模式和工作方法等提出了很高 的要求。由于我國審計事業(yè)發(fā)展的歷史較短，審計信息化實施時間也不長，目前從事審計業(yè) 務的骨干成員大都來自財經部門或財經院校，他們掌握的專業(yè)知識局限于財會方面，受過 系統的計算機專業(yè)技術教育的不多，能熟練運用先進的信息技術開展數據采集、轉換和分 析工作的就更加少，“進不了電子門，打不開電子賬”的問題依然存在，如何將先進的計算機 技術轉化為審計工作人員業(yè)務能力的提高問題，是當前信息化條件下審計界履行監(jiān)督職責 的重要障礙。

發(fā)明內容
技術問題本發(fā)明的目的在提供一種聯網審計訓練裝置，用于模擬聯網審計應用 的真實環(huán)境，訓練審計人員從事計算機聯網審計實務所具備的技能，能滿足使用者開展不 同類型聯網審計的訓練需求。用于國家審計、內部審計、社會審計開展聯網審計應用技能培 訓的訓練。技術方案本發(fā)明的聯網審計訓練裝置，包括被審計對象生產環(huán)境模擬子系統、數 據采集器、數據傳輸模塊、數據存儲處理子系統四個部分，所述的四個部分通過五類非屏蔽雙 絞線UTP與10M/100M交換機相連接，構成聯網審計模擬訓練局域網；被審計對象生產環(huán)境模 擬子系統模擬被審計對象業(yè)務運行活動，生成審計用數據，數據采集器在線采集審計數據，并 利用數據傳輸模塊將采集到的審計數據實時傳輸到數據存儲處理子系統中進行存儲和處理。被審計對象生產環(huán)境模擬子系統包括至少一個數據庫服務器和至少一個被審計 對象客戶機，并且，客戶機與數據庫服務器之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M交 換機相連接，構成被審計對象局域網；數據庫服務器包括至少一個數據庫和至少一個控制 組件，其中，數據庫用于存儲被審計對象的財務數據，所述的財務數據可以是來自文本文 件、電子表格或商業(yè)數據庫的模擬數據，也可以是被審計對象真實的財務數據；控制組件用 于接受數據采集軟件的指令；被審計對象客戶機用于輸入指令，控制數據庫運行，使數據庫 服務器處于伺服狀態(tài)，并顯示數據庫運行結果。數據采集器是一個安裝10M/100M自適應雙網卡并安裝至少一個數據采集軟件的 高性能計算機；所述的數據采集軟件用于向被審計對象生產環(huán)境模擬子系統中的數據庫服 務器發(fā)送采集數據指令。采集數據觸發(fā)條件可以是時間觸發(fā)器，也可以是交易額度，也可以 是二者的綜合。數據采集器按照觸發(fā)條件，檢測被審計對象數據變動情況，有選擇地從被審 計對象數據庫在線采集數據，并轉換成審計數據存儲處理子系統可識別的數據文件。數據傳輸模塊，包括1條V. 35數據終端設備DTE-V. 35數據通信設備DCE直連線 纜和2臺路由器；所述的V. 35數據終端設備DTE-V. 35數據通信設備DCE直連線纜二端都 是26針；所述的路由器包括至少一個10M/100M以太網端口，一個控制端口和至少一個沈 孔的同步廣域網端口，并且，路由器具有安全隧道、加密、認證、訪問控制功能。數據存儲處理子系統，包括至少一個數據存儲服務器、一個數據處理服務器和至 少一個審計數據處理客戶機，并且，數據存儲服務器和數據處理服務器以及審計數據處理 客戶機之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M交換機相連接，構成審計對象局域網； 數據存儲服務器包括至少一個數據庫，用于存儲被審計對象數據；數據處理服務器用于運 行審計數據處理信息系統，實現審計查詢、審計分析、審計預警功能；審計數據處理客戶機 用于向數據處理服務器發(fā)送用戶指令，控制數據處理服務器的運行，運行結果反饋并顯示 在審計數據處理客戶機上。有益效果本發(fā)明優(yōu)點是1.聯網審計模擬訓練裝置呈模塊化結構，并且布置簡 單、安裝方便，可安裝在會議室、辦公室、實驗室等場所，能滿足使用者隨時隨地進行訓練的 需求，具有簡單實用、拓展性好的特點；
2.不同行業(yè)審計人員在利用本裝置開展聯網審計訓練時，只要選擇合適的被審計對 象財務數據源，即可進行有針對性的訓練，因此，本訓練裝置具有針對性強、受眾面廣的特點。3.本訓練裝置有助于審計人員在短時間內，獲得從事計算機聯網審計實務所具備的 數據采集、審計查詢、數據分析以及審計疑點捕捉技能，能有效地促進審計人員的知識更新 問題；


圖1為本發(fā)明的系統結構圖； 圖2為本發(fā)明的聯網審計訓練實施流程具體實施例方式
本發(fā)明提供一種聯網審計訓練裝置，用于模擬聯網審計應用的真實環(huán)境，訓練審計人 員從事計算機聯網審計實務所具備的技能，能滿足使用者開展不同類型聯網審計的訓練需 求。上述聯網審計訓練裝置是對聯網審計應用真實環(huán)境的模擬，包括被審計對象生產 環(huán)境模擬子系統、數據采集器、數據傳輸模塊、數據存儲處理子系統四個部分，并且，所述的 四個部分通過五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M交換機相連接，構成聯網審計模擬訓練局 域網。上述聯網審計訓練裝置中的被審計對象生產環(huán)境模擬子系統包含至少一個數據 庫服務器和至少一個客戶機，并且，客戶機與數據庫服務器之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP 與10M/100M交換機相連接，構成被審計對象局域網。數據庫服務器包括至少一個數據庫和 至少一個控制組件，其中，數據庫用于存儲被審計對象的財務數據，所述的財務數據可以是 來自文本文件、電子表格或商業(yè)數據庫的模擬數據，也可以是被審計對象真實的財務數據， 如某市一季度住房公積金資金總量數據。控制組件用于接受數據采集軟件的指令。客戶 機用于輸入指令，控制數據庫的運行，使數據庫服務器處于伺服狀態(tài)，并顯示數據庫運行結 果?？蛻魴C上安裝有至少一個客戶機應用程序，所述的客戶機應用程序是用于用戶與數據 庫服務器之間交互的人機界面，用戶在此人機界面上進行操作，向數據庫服務器發(fā)送用戶 指令，如一筆轉賬交易，從而生成審計用數據。所述的客戶機應用程序可以是瀏覽器，也可 以是一個與數據庫應用相配套的特定應用程序，如銀行柜員機ATM客戶端應用程序。上述聯網審計訓練裝置中的數據采集器是是一個安裝10M/100M自適應雙網卡并 安裝至少一個數據采集軟件的高性能計算機(前置機)，其中，數據采集軟件用于向被審計 對象生產環(huán)境模擬子系統中的數據庫服務器發(fā)送采集數據指令。數據采集器的一個網卡通 過五類非屏蔽雙絞線UTP與被審計對象局域網相連接，另一個網卡通過五類非屏蔽反接雙 絞線與數據傳輸模塊中路由器的一個以太網端口相連接。在實施聯網審計訓練時，按照監(jiān) 控審計要點要求，結合被審計對象業(yè)務系統數據庫的接口類型和電子數據結構，在數據采 集器中設置觸發(fā)條件，數據采集的觸發(fā)條件可以是時間觸發(fā)器，也可以是交易額度，也可以 是二者的綜合。數據采集器按照觸發(fā)條件，檢測被審計對象數據庫中數據變動或異常情況， 有選擇地從被審計對象數據庫中在線采集所需要的數據，并轉換成審計數據存儲處理子系 統可識別的數據文件。上述聯網審計訓練裝置中的數據傳輸模塊，是聯網審計數據傳輸的通道。數據傳 輸模塊的硬件設備有1條V. 35數據終端設備DTE-V. 35數據通信設備DCE直連線纜、2臺路由器以及若干非屏蔽五類雙絞線UTP。利用五類非屏蔽雙絞線UTP，將數據傳輸模塊中一 路由器的以太網端口與數據采集器相連接，V. 35數據終端設備(DTE) -V. 35數據通信設備 (DCE)直連線纜的二端分別連接2臺路由器的同步廣域網端口，然后，利用五類非屏蔽雙絞 線UTP，通過位于審計對象局域網端路由器的一個以太網端口與審計對象局域網相連接。上述聯網審計訓練裝置中的數據存儲處理子系統包括至少一個數據存儲服務器、 一個數據處理服務器和至少一個審計數據處理客戶機，并且，數據存儲服務器和數據處理 服務器以及審計數據處理客戶機之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M交換機相連 接，構成審計對象局域網。數據存儲服務器包括至少一個數據庫，用于存儲經數據采集器采 集的被審計對象電子數據；數據處理服務器用于運行審計數據處理信息系統，實現審計查 詢、審計分析、審計預警功能；審計數據處理客戶機用于向數據處理服務器發(fā)送用戶指令， 數據處理服務器接受指令后，對數據存儲服務器進行相關操作，并將結果反饋并顯示在審 計數據處理客戶機上。其中審計數據處理信息系統中的審計查詢可實現“常規(guī)帳表查詢” 和“智能查詢”等功能?！俺Ｒ?guī)帳表查詢”主要實現總賬查詢、分戶帳查詢、明細賬查詢、憑證 查詢、輔助帳查詢等基本帳表查詢功能；“智能查詢”是通過訓練者自定義輸入查詢條件，以 便從數據存儲處理子系統的數據存儲數據庫中查找有關財務數據。審計數據處理信息系統中的審計分析是在已有財務數據基礎上，根據審計業(yè)務需 要，以及被審對象的業(yè)務處理邏輯、財務數據的勾稽關系、法律法規(guī)的規(guī)定或審計經驗等， 建立分析問題的概括性、抽象性的表述，即建立審計分析模型，然后，采用數據倉庫、聯機分 析處理(On-Line Analytical Processing, 0LAP)、數據挖掘等技術，對已有的數據進行清 洗、轉換和集成，以找尋數據孤立點，從而迅速獲得審計疑點的發(fā)生總額、頻率、分布范圍等 審計線索的過程。審計數據處理信息系統中的審計預警是在審計分析基礎上，綜合考慮地域、時段 和被審計對象自身狀況(包括行業(yè)狀況、企業(yè)規(guī)模等)等，通過設置“風險預警指標”(如交 易金額、交易頻率等)，系統自動將預警結果利用屏幕顯示和生成日志記錄的方式在審計數 據處理客戶機上進行展現，以實現審計疑點的及時捕捉。審計預警是實現“重點跟蹤+聯網 核查”審計模式的特色功能，其自動檢查和結果的主動推送模式實現了自動審計功能，能夠 為審計人員提供嶄新的審計模式。下面結合附圖對本發(fā)明的一個實施方式進行詳細描述。聯網審計預警訓練實施例
步驟一.編制被審計對象業(yè)務系統的監(jiān)控審計要點和具體審計事項； 步驟二 . 了解被審計對象業(yè)務系統數據庫的接口類型和電子數據的數據結構； 步驟三.設置觸發(fā)條件。按照監(jiān)控審計要點要求，結合被審計對象業(yè)務系統數據庫的 接口類型和電子數據結構，在數據采集器上設置觸發(fā)條件； 以下是一個觸發(fā)條件設置例子
Select max (發(fā)生金額)from存款表where金額>=100000 and存款時間= #20xx-mm_dd#
步驟四.生成審計數據
1.執(zhí)行被審計對象局域網數據庫服務器和客戶機運行指令，啟動被審計對象生產環(huán)境 模擬子系統，以模擬被審計對象的財務活動；2.在被審計對象客戶機上依次發(fā)布三個指令，分別是“存款50000”；“存款99000” ； “存款105000，，;
3.數據庫服務器接受指令后，依次完成3筆存款交易；4.被審計對象客戶機上依次顯示“存款50000，狀態(tài)成功”、“存款99000，狀態(tài)成 功”、“存款105000，狀態(tài)成功”。步驟五.數據采集數據采集器根據觸發(fā)條件對被審計對象數據庫服務器進行掃 描，采集符合觸發(fā)條件的審計數據，經數據傳輸通道，實時傳輸到數據存儲處理子系統中進 行存儲；本實施例中，數據采集器采集到的數據是“存款105000”的有關信息。步驟六.審計預警
1.在審計數據處理客戶機上執(zhí)行如下指令；
Select * from 存款表 where 金額 >=100000 and 存款時間 >=#20xx-mm_dd# ；
2.數據存儲處理子系統中數據處理服務器接受審計數據處理客戶機的指令后進行查 詢操作，并將結果反饋給審計數據處理客戶機；
3.審計數據處理機屏幕上接收到一行預警提示信息“可疑存款105000，時間 20xx-mm-dd，，；
4.審計數據處理機系統日志中會增加一個包含存款金額、時間、憑證號等信息的風險 記錄；
步驟七.疑點數據甄別
1.對疑點數據進行統計與甄別，找尋數據孤立點；
2.根據疑點數據甄別結果進行后續(xù)審計工作。
權利要求
1.一種聯網審計訓練裝置，包括被審計對象生產環(huán)境模擬子系統、數據采集器、數據傳 輸模塊、數據存儲處理子系統四個部分，其特征在于所述的四個部分通過五類非屏蔽雙絞 線UTP與10M/100M交換機相連接，構成聯網審計模擬訓練局域網；被審計對象生產環(huán)境模 擬子系統模擬被審計對象業(yè)務運行活動，生成審計用數據，數據采集器在線采集審計數據， 并利用數據傳輸模塊將采集到的審計數據實時傳輸到數據存儲處理子系統中進行存儲和 處理。
2.如權利要求1所述的聯網審計訓練裝置，其特征在于被審計對象生產環(huán)境模擬子 系統包括至少一個數據庫服務器和至少一個被審計對象客戶機，并且，客戶機與數據庫服 務器之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M交換機相連接，構成被審計對象局域網； 數據庫服務器包括至少一個數據庫和至少一個控制組件，其中，數據庫用于存儲被審計對 象的財務數據，所述的財務數據可以是來自文本文件、電子表格或商業(yè)數據庫的模擬數據， 也可以是被審計對象真實的財務數據；控制組件用于接受數據采集軟件的指令；被審計對 象客戶機用于輸入指令，控制數據庫運行，使數據庫服務器處于伺服狀態(tài)，并顯示數據庫運 行結果。
3.如權利要求1所述的聯網審計訓練裝置，其特征在于數據采集器是一個安裝 10M/100M自適應雙網卡并安裝至少一個數據采集軟件的高性能計算機；所述的數據采集 軟件用于向被審計對象生產環(huán)境模擬子系統中的數據庫服務器發(fā)送采集數據指令。采集數 據觸發(fā)條件可以是時間觸發(fā)器，也可以是交易額度，也可以是二者的綜合。數據采集器按照 觸發(fā)條件，檢測被審計對象數據變動情況，有選擇地從被審計對象數據庫在線采集數據，并 轉換成審計數據存儲處理子系統可識別的數據文件。
4.如權利要求1所述的聯網審計訓練裝置，其特征在于數據傳輸模塊，包括1條V.35 數據終端設備DTE-V. 35數據通信設備DCE直連線纜和2臺路由器；所述的V. 35數據終端 設備DTE-V. 35數據通信設備DCE直連線纜二端都是沈針；所述的路由器包括至少一個 10M/100M以太網端口，一個控制端口和至少一個沈孔的同步廣域網端口，并且，路由器具 有安全隧道、加密、認證、訪問控制功能。
5.如權利要求1所述的聯網審計訓練裝置，其特征在于數據存儲處理子系統，包括 至少一個數據存儲服務器、一個數據處理服務器和至少一個審計數據處理客戶機，并且，數 據存儲服務器和數據處理服務器以及審計數據處理客戶機之間通過五類非屏蔽雙絞線UTP 與10M/100M交換機相連接，構成審計對象局域網；數據存儲服務器包括至少一個數據庫， 用于存儲被審計對象數據；數據處理服務器用于運行審計數據處理信息系統，實現審計查 詢、審計分析、審計預警功能；審計數據處理客戶機用于向數據處理服務器發(fā)送用戶指令， 控制數據處理服務器的運行，運行結果反饋并顯示在審計數據處理客戶機上。
全文摘要
本發(fā)明是一種聯網審計訓練裝置，適用于國家審計、內部審計、社會審計工作人員開展聯網審計業(yè)務技能的訓練，包括被審計對象生產環(huán)境模擬子系統、數據采集器、數據傳輸模塊、數據存儲處理子系統四部分。本發(fā)明裝置四個部分之間通過五類非屏蔽雙絞線與10M/100M交換機相連接，構成聯網審計模擬訓練局域網，可進行數據采集、審計數據查詢、數據分析和審計預警等聯網審計技能訓練，能滿足使用者開展不同類型聯網審計的訓練需求。本發(fā)明呈模塊化結構，具有簡單實用、針對性強、拓展性好、受眾面廣的特點，有助于審計單位節(jié)約大量的人力資源培訓成本，能使審計人員在短期內快速提高聯網審計應用和捕捉審計疑點的能力，有效促進審計人員業(yè)務知識更新和工作方法的改變。
文檔編號G09B19/18GK102147988SQ201110123620
公開日2011年8月10日 申請日期2011年5月13日 優(yōu)先權日2011年5月13日
發(fā)明者盧加元 申請人:南京審計學院