本發(fā)明涉及稅務(wù)核算領(lǐng)域，特別是涉及一種企業(yè)所得稅的自動核算方法及系統(tǒng)。

背景技術(shù)：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)；(4)聯(lián)營企業(yè)；(5)股份制企業(yè)；(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額＝收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；但由于房地產(chǎn)開發(fā)的成本項目繁多，核算難度很大，因此企業(yè)所得稅的征收方式一直是每年按照房地產(chǎn)項目的預(yù)計銷售收入預(yù)征，然后在項目竣工驗收后進(jìn)行核算。但是由于預(yù)征率較低，預(yù)征的稅款只占清繳稅款很小的比例，大部分的企業(yè)所得稅都是在清繳階段繳納；企業(yè)現(xiàn)有的做法通常采用手工記賬的方式，人工采集跟企業(yè)所得稅有關(guān)的初始臺賬，結(jié)合稅務(wù)法規(guī)和自身專業(yè)稅法知識，對初始臺賬進(jìn)行手工調(diào)整，統(tǒng)計出不征稅收入、免稅收入、各種稅法允許范圍內(nèi)的成本扣除以及免稅政策、再統(tǒng)計以往年度的虧損額，最終手工算出應(yīng)納稅所得額，根據(jù)自身企業(yè)性質(zhì)手工查的適用稅率，進(jìn)一步的算出最終的應(yīng)納稅額。在算出應(yīng)納稅額以后，根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定的企業(yè)所得稅清繳申報表格式，填入所需數(shù)據(jù)源，提交稅務(wù)局，完成企業(yè)所得稅清繳申報過程。

綜上所述，企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報中對手工記賬到手工調(diào)整最后形成匯算清繳申報表的做法中存在以下弊端：

1、成本臺賬手工收集的工作量較大且不規(guī)范。

2、針對成本臺賬的調(diào)整工作頻繁，手工的方式不直觀容易導(dǎo)致錯調(diào)或重復(fù)調(diào)整，且易造成文件信息的丟失。

3、在清繳階段，往往要對以往年度的虧損進(jìn)行彌補(bǔ)抵扣，由于時間跨度大(彌補(bǔ)虧損可上溯到前五年度)，期間可能發(fā)生企業(yè)稅務(wù)人員的離職交接，遺失材料可能性較大，導(dǎo)致往前追溯臺賬比較困難，且手工彌補(bǔ)虧損過程很難做到一目了然，也不利于信息共享。

4、銷控表的管理和處理用手工記賬的方式及其不規(guī)范，復(fù)核的工作量大，費(fèi)時而繁瑣。

5、計算企業(yè)毛利率比較復(fù)雜，需要人工追溯臺賬和收入。

6、進(jìn)行企業(yè)所得稅清繳申報的時候需要手工填寫稅務(wù)局規(guī)定的申報表，工作量大且容易出錯。

7、清繳企業(yè)所得稅需要提供往年臺賬，當(dāng)稅務(wù)局人員審核企業(yè)所得稅清繳申報的時候，每次企業(yè)需要手工重新整理憑據(jù)和財務(wù)明細(xì)，很難做到一次整理，也很難快速的提供稅務(wù)局需要的直觀財務(wù)明細(xì)臺賬。

技術(shù)實現(xiàn)要素：

為克服上述現(xiàn)有技術(shù)存在的不足，本發(fā)明之目的在于提供本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法及系統(tǒng)，可實現(xiàn)企業(yè)所應(yīng)用的不同系統(tǒng)平臺中的財務(wù)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)預(yù)設(shè)或企業(yè)自定義配置的與企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目之間的自動收集對接，跨平臺數(shù)據(jù)的無縫對接和自動化數(shù)據(jù)采集，并根據(jù)預(yù)設(shè)的稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式和稅率計算出最終各自的應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅相關(guān)的各關(guān)鍵指標(biāo)(稅負(fù)率、毛利率等)，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局規(guī)定企業(yè)所得稅的申報模板，自動將計算得到的數(shù)據(jù)源和關(guān)鍵指標(biāo)填入申報模板，形成申報表，并對申報表計算過程的明細(xì)數(shù)據(jù)依據(jù)形成計稅底稿，實現(xiàn)了計稅的自動化。

為達(dá)上述及其它目的，本發(fā)明提出一種企業(yè)所得稅的自動核算方法，包括如下步驟：

步驟一，建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系；

步驟二，對所建立的稅務(wù)科目配置數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則，通過數(shù)據(jù)調(diào)度引擎技術(shù)自動抽取財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目；

步驟三，根據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠項和人工過濾，對抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步生成企業(yè)所得稅科目余額表；

步驟四，自動匯總銷售數(shù)據(jù)和銷售調(diào)整數(shù)據(jù)計算出收入數(shù)，并根據(jù)調(diào)整銷售數(shù)據(jù)再匯總調(diào)整后的成本臺賬、彌補(bǔ)虧損調(diào)整結(jié)果和稅收優(yōu)惠調(diào)整等形成最終成本扣除數(shù)，根據(jù)收入數(shù)以及成本扣除數(shù)計算出稅法規(guī)定的企業(yè)適用稅率，進(jìn)一步計算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

進(jìn)一步地，步驟二進(jìn)一步包括：

步驟S1，配置面向銷售數(shù)據(jù)與財務(wù)成本臺賬數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源庫，配置數(shù)據(jù)庫鏈接；

步驟S2，選擇數(shù)據(jù)源庫對應(yīng)的表；

步驟S3，建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫；

步驟S4，建立數(shù)據(jù)源庫的收入、房源、成本序時賬到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)；

步驟S5，配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，利用調(diào)度引擎抽取收入、房源、成本臺賬數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。

進(jìn)一步地，于步驟三中，該調(diào)整至少包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整、銷售收入調(diào)整以及成本序時賬調(diào)整。

進(jìn)一步地，于步驟三中，還包括結(jié)合稅法規(guī)定，對企業(yè)所得稅關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，包括資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整。

進(jìn)一步地，步驟四進(jìn)一步包括：

首先自動匯總采集并整理過后的收入、房源、序時賬明細(xì)數(shù)據(jù)，計算出初步可扣除項匯總和總收入?yún)R總；

匯總包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整計算出不征稅收入、免稅收入、其他優(yōu)惠政策可扣除項以及彌補(bǔ)虧損額；

根據(jù)稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式計算出企業(yè)所得稅應(yīng)稅額；

根據(jù)應(yīng)稅額計算出當(dāng)前企業(yè)適用稅率，最終計算出本次匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，以及企業(yè)所得稅各項關(guān)鍵指標(biāo)。

進(jìn)一步地，于步驟四后，還包括如下步驟：

遍歷采集并整理過后的收入、房源、成本序時賬、調(diào)整項數(shù)據(jù)，按照預(yù)設(shè)的企業(yè)所得稅匯繳報告申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識，讀取標(biāo)識對應(yīng)的數(shù)據(jù)源代碼，把匯總和計算得到的數(shù)據(jù)源填入對應(yīng)標(biāo)識的單元格，形成企業(yè)所得稅的匯繳申報表。

進(jìn)一步地，于步驟四后，還包括如下步驟：

遍歷采集并整理過后的收入、房源、序時賬、彌補(bǔ)虧損明細(xì)等數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則，將對應(yīng)數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿。

為達(dá)到上述目的，本發(fā)明還提供一種企業(yè)所得稅的自動核算系統(tǒng)，包括：

稅務(wù)科目體系建立單元，用于建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系；

抽取對應(yīng)單元，用于對所建立的稅務(wù)科目配置數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則，通過數(shù)據(jù)調(diào)度引擎技術(shù)自動抽取財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目；

調(diào)整單元，用于根據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠項和人工過濾，對抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步生成企業(yè)所得稅科目余額表；

企業(yè)所得稅核算單元，用于自動匯總銷售數(shù)據(jù)和銷售調(diào)整數(shù)據(jù)計算出收入數(shù)，并根據(jù)調(diào)整銷售數(shù)據(jù)再匯總調(diào)整后的成本臺賬、彌補(bǔ)虧損調(diào)整結(jié)果和稅收優(yōu)惠調(diào)整等形成最終成本扣除數(shù)，根據(jù)收入數(shù)以及成本扣除數(shù)計算出稅法規(guī)定的企業(yè)適用稅率，進(jìn)一步計算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

進(jìn)一步地，抽取對應(yīng)單元進(jìn)一步包括：

數(shù)據(jù)源庫配置單元，用于配置面向銷售數(shù)據(jù)與財務(wù)成本臺賬數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源庫，配置數(shù)據(jù)庫鏈接；

選擇單元，用于選擇數(shù)據(jù)源庫對應(yīng)的表；

本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元，用于建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，該本地對應(yīng)目標(biāo)庫至少具有對應(yīng)銷售財務(wù)數(shù)據(jù)中的收入、房源和成本序時賬；

對接單元，用于建立數(shù)據(jù)源庫的收入、房源、成本序時賬到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)；

調(diào)度抽取單元，用于配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，利用ETL調(diào)度引擎抽取收入、房源、成本臺賬數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。

進(jìn)一步地，該自動核算系統(tǒng)還包括匯繳申報表生成單元，用于遍歷采集并整理過后的收入、房源、成本序時賬、調(diào)整項等數(shù)據(jù)，按照預(yù)設(shè)的企業(yè)所得稅匯繳報告申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識，讀取COLID對應(yīng)的數(shù)據(jù)源代碼，把匯總和計算得到的數(shù)據(jù)源填入對應(yīng)COLID的單元格，形成企業(yè)所得稅的匯繳申報表。

與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法及系統(tǒng)，建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系，通過配置財務(wù)科目與稅務(wù)科目轉(zhuǎn)換規(guī)則，實現(xiàn)了跨平臺的收入、房源、成本序時賬等數(shù)據(jù)的收集，并提供方便快捷的查詢和批量調(diào)整工具，方便用戶快速從系統(tǒng)采集到的收入、房源、序時賬等數(shù)據(jù)中找出可能存在問題的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并總結(jié)稅法規(guī)定的與企業(yè)所得稅有關(guān)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整提供(資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整以及對前五年度的彌補(bǔ)虧損調(diào)整)的錄入入口，供企業(yè)結(jié)合自身情況進(jìn)行復(fù)核調(diào)整，確保系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和企業(yè)對前年度復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)化和快捷性，并根據(jù)預(yù)設(shè)的稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式和稅率計算出最終各自的應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅相關(guān)的各關(guān)鍵指標(biāo)(稅負(fù)率、毛利率等)，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局規(guī)定企業(yè)所得稅的申報模板，自動將計算得到的數(shù)據(jù)源和關(guān)鍵指標(biāo)填入申報模板，形成申報表，并對申報表計算過程的明細(xì)數(shù)據(jù)依據(jù)形成計稅底稿，真正實現(xiàn)了計稅自動化。

附圖說明

圖1為本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法之第一較佳實施例的步驟流程圖；

圖2為本發(fā)明較佳實施例中步驟102的細(xì)部流程圖；

圖3為本發(fā)明較佳實施例中步驟104的細(xì)部流程圖；

圖4為本發(fā)明一具體實施例之企業(yè)所得稅的自動核算方法的步驟流程圖；

圖5為本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算系統(tǒng)之第一較佳實施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖；

圖6為本發(fā)明較佳實施例中抽取對應(yīng)單元52的細(xì)部結(jié)構(gòu)圖。

具體實施方式

以下通過特定的具體實例并結(jié)合附圖說明本發(fā)明的實施方式，本領(lǐng)域技術(shù)人員可由本說明書所揭示的內(nèi)容輕易地了解本發(fā)明的其它優(yōu)點(diǎn)與功效。本發(fā)明亦可通過其它不同的具體實例加以施行或應(yīng)用，本說明書中的各項細(xì)節(jié)亦可基于不同觀點(diǎn)與應(yīng)用，在不背離本發(fā)明的精神下進(jìn)行各種修飾與變更。

圖1為本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法之第一較佳實施例的步驟流程圖。如圖1所示，本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法，包括如下步驟：

步驟101，建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系，主要包括科目名稱、科目編碼，數(shù)據(jù)來源(對應(yīng)財務(wù)科目的匯總規(guī)則)，例如，成本科目下的設(shè)計費(fèi)、綠化費(fèi)、公共配套建設(shè)費(fèi)等，數(shù)據(jù)來源建立成本憑證到成本科目的匯總規(guī)則，如憑證號為XX-XX匯總為設(shè)計費(fèi)，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

步驟102，對所建立的稅務(wù)科目配置數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則)，再調(diào)用ETL(數(shù)據(jù)調(diào)度引擎)技術(shù)自動抽取財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。例如，這里的數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的抽取規(guī)則(取數(shù)規(guī)則)可配置為：XX時間-XX時間段，對應(yīng)財務(wù)科目編碼在A10XX-A101XX范圍，以及數(shù)據(jù)源庫和目標(biāo)庫字段之間的對應(yīng)。

圖2為本發(fā)明較佳實施例中步驟102的細(xì)部流程圖。如圖2所示，步驟102進(jìn)一步包括：

步驟S1，配置面向銷售(例如銷售數(shù)據(jù))與財務(wù)(例如財務(wù)數(shù)據(jù))的數(shù)據(jù)源庫，配置數(shù)據(jù)庫鏈接(這里的數(shù)據(jù)庫鏈接主要包含數(shù)據(jù)庫地址，管理員賬號，管理員密碼，連接方式等)；

步驟S2，選擇數(shù)據(jù)源庫對應(yīng)的表，具體地，銷售數(shù)據(jù)中對應(yīng)的收入表、房源表，財務(wù)數(shù)據(jù)中對應(yīng)的成本序時賬表；

步驟S3，建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，該本地對應(yīng)目標(biāo)庫至少具有對應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)中的收入、房源和成本序時賬；

步驟S4，建立數(shù)據(jù)源庫的收入、房源、成本序時賬到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)。

步驟S5，配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，利用ETL調(diào)度引擎抽取收入、房源、成本臺賬等數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。具體地，首先配置針對財務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)(即針對銷售數(shù)據(jù)和成本臺賬數(shù)據(jù)建立的數(shù)據(jù)源庫的數(shù)據(jù)到本發(fā)明目標(biāo)庫數(shù)據(jù)之間的抽取和轉(zhuǎn)換任務(wù))，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，所屬組織等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置后執(zhí)行任務(wù)，系統(tǒng)在后臺自動調(diào)度；系統(tǒng)調(diào)用ETL(Extraction-Transformation-Loading)解析引擎解析上述的配置規(guī)則，抽取抽取收入、房源、成本臺賬等數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。

步驟103，根據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠項和人工過濾，對抽取過來的收入、房源、成本等數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步生成企業(yè)所得稅科目余額表。具體地，這里的調(diào)整至少包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整、銷售收入調(diào)整以及成本序時賬調(diào)整。較佳地，于步驟103中，還結(jié)合稅法規(guī)定，對企業(yè)所得稅關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，這里的調(diào)整包括資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整(反向調(diào)整前五年度的調(diào)增或調(diào)減項)。在本發(fā)明具體實施例中，根據(jù)稅法規(guī)定的復(fù)核調(diào)整項和優(yōu)惠政策，系統(tǒng)提供了囊括企業(yè)所得稅全部調(diào)整項維護(hù)界面，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整：銷售調(diào)整、序時賬調(diào)整，并生成科目余額表；輔助數(shù)據(jù)調(diào)整：資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整(反向調(diào)整前五年度的調(diào)增或調(diào)減項)，企業(yè)根據(jù)自身情況，通過系統(tǒng)提供方便快捷的批量修改工具對抽取過來并且已經(jīng)整理進(jìn)稅務(wù)科目的收入、房源、序時賬等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行人工調(diào)整，輔助數(shù)據(jù)(包括優(yōu)惠政策)進(jìn)行快速檢索，精準(zhǔn)找出可調(diào)整項進(jìn)行調(diào)整，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)復(fù)核的準(zhǔn)確性。

步驟104，自動匯總銷售數(shù)據(jù)和銷售調(diào)整數(shù)據(jù)(不征稅和免稅收入)計算出收入數(shù)，根據(jù)調(diào)整銷售數(shù)據(jù)再匯總調(diào)整后的成本臺賬、彌補(bǔ)虧損調(diào)整結(jié)果和稅收優(yōu)惠調(diào)整等形成最終成本扣除數(shù)，根據(jù)收入數(shù)以及成本扣除數(shù)計算出稅法規(guī)定的企業(yè)適用稅率，進(jìn)一步計算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

圖3為本發(fā)明較佳實施例中步驟104的細(xì)部流程圖。具體地，步驟104進(jìn)一步包括如下步驟：

步驟S31，首先自動匯總采集并整理過后的收入、房源、序時賬等明細(xì)數(shù)據(jù)，計算出初步可扣除項匯總和總收入?yún)R總；

步驟S32，匯總包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整計算出不征稅收入、免稅收入、其他優(yōu)惠政策可扣除項以及彌補(bǔ)虧損額；

步驟S33，根據(jù)稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式計算出企業(yè)所得稅應(yīng)稅額；

步驟S34，再根據(jù)應(yīng)稅額計算出當(dāng)前企業(yè)適用稅率，最終計算出本次匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，以及企業(yè)所得稅各項關(guān)鍵指標(biāo)(如毛利率、稅負(fù)率等)。

步驟105，遍歷采集并整理過后的收入、房源、成本序時賬、調(diào)整項等數(shù)據(jù)，按照預(yù)設(shè)的企業(yè)所得稅匯繳報告申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識(本發(fā)明較佳實施例中為列標(biāo)識COLID)，讀取COLID對應(yīng)的數(shù)據(jù)源代碼，把匯總和計算得到的數(shù)據(jù)源填入對應(yīng)COLID的單元格，形成企業(yè)所得稅的匯繳申報表(包括匯繳報告主表、各扣除項的明細(xì)表、銷控表、各調(diào)整項明細(xì)表、各序時賬明細(xì)表等)。

較佳地，于步驟105后，還包括如下步驟：

遍歷采集并整理過后的收入、房源、序時賬、彌補(bǔ)虧損明細(xì)等數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則(如求匯總，求平均值，求合計數(shù)等)，將對應(yīng)數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿，當(dāng)用戶點(diǎn)擊聚合單元格的值時，自動讀取當(dāng)前單元格對應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)穿透明細(xì)。

圖4為本發(fā)明一具體實施例之企業(yè)所得稅的自動核算方法的步驟流程圖。具體如下：

稅務(wù)科目體系配置：建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系，主要包括科目名稱、科目編碼，數(shù)據(jù)來源(對應(yīng)財務(wù)科目的匯總規(guī)則)，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

配置抽取規(guī)則ETL，配置報表模板，并解析ETL抽取規(guī)則，抽取房源、收入、成本序時賬等數(shù)據(jù)，并對應(yīng)到稅務(wù)科目。具體地，首先配置數(shù)據(jù)源庫，包括銷售數(shù)據(jù)、財務(wù)成本臺賬數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)源庫的鏈接、賬號等信息；并配置數(shù)據(jù)源庫對應(yīng)的表，銷售系統(tǒng)對應(yīng)的收入表、房源表，財務(wù)系統(tǒng)對應(yīng)的成本序時賬表；建立目標(biāo)庫，對應(yīng)收入、房源、成本序時賬；建立數(shù)據(jù)源庫的收入、房源、成本序時賬到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)；配置調(diào)度任務(wù)，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，所屬組織等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置后執(zhí)行任務(wù)，系統(tǒng)在后臺自動調(diào)度；調(diào)用ETL解析引擎解析上面的配置規(guī)則，抽取收入、房源、成本臺賬等數(shù)據(jù)。

根據(jù)稅法規(guī)定的復(fù)核調(diào)整項和優(yōu)惠政策，系統(tǒng)提供囊括企業(yè)所得稅全部調(diào)整項維護(hù)界面，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整：銷售調(diào)整、序時賬調(diào)整，并生成科目余額表；輔助數(shù)據(jù)調(diào)整：資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整(反向調(diào)整前五年度的調(diào)增或調(diào)減項)，企業(yè)根據(jù)自身情況，通過系統(tǒng)提供方便快捷的批量修改工具對抽取過來并且已經(jīng)整理進(jìn)稅務(wù)科目的收入、房源、序時賬等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行人工調(diào)整。輔助數(shù)據(jù)(包括優(yōu)惠政策)進(jìn)行快速檢索，精準(zhǔn)找出可調(diào)整項進(jìn)行調(diào)整，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)復(fù)核的準(zhǔn)確性。

生成企業(yè)所得稅清繳報表。稅務(wù)人員點(diǎn)擊生成匯繳報告，點(diǎn)擊確認(rèn)，系統(tǒng)自動先自動匯總采集并整理過后的收入、房源、序時賬等明細(xì)數(shù)據(jù)計算出初步可扣除項匯總和總收入?yún)R總，再匯總包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整計算出不征稅收入、免稅收入、其他優(yōu)惠政策可扣除項以及彌補(bǔ)虧損額，進(jìn)一步的根據(jù)稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式計算出企業(yè)所得稅應(yīng)稅額，再根據(jù)應(yīng)稅額計算出當(dāng)前企業(yè)適用稅率，最終算出本次匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，以及企業(yè)所得稅各項關(guān)鍵指標(biāo)(如毛利率、稅負(fù)率等)。系統(tǒng)遍歷采集并整理過后的收入、房源、成本序時賬、調(diào)整項等數(shù)據(jù)，按照系統(tǒng)預(yù)設(shè)的企業(yè)所得稅匯繳報告申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的COLID，讀取COLID對應(yīng)的數(shù)據(jù)源代碼，把匯總和計算得到的數(shù)據(jù)源填入對應(yīng)COLID的單元格，形成企業(yè)所得稅的匯繳申報表(包括匯繳報告主表、各扣除項的明細(xì)表、銷控表、各調(diào)整項明細(xì)表、各序時賬明細(xì)表等)。

生成企業(yè)所得稅計稅底稿。系統(tǒng)遍歷采集并整理過后的收入、房源、序時賬、彌補(bǔ)虧損明細(xì)等數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則(如求匯總，求平均值，求合計數(shù)等)，將對應(yīng)數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿，當(dāng)用戶點(diǎn)擊聚合單元格的值時，自動讀取當(dāng)前單元格對應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)穿透明細(xì)。

圖5為本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算系統(tǒng)之第一較佳實施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖。如圖5所示，本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算系統(tǒng)，包括：稅務(wù)科目體系建立單元51、抽取對應(yīng)單元52、調(diào)整單元53、企業(yè)所得稅核算單元54以及匯繳申報表生成單元55。

稅務(wù)科目體系建立單元51，用于建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系，主要包括科目名稱、科目編碼，數(shù)據(jù)來源(對應(yīng)財務(wù)科目的匯總規(guī)則)，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

抽取對應(yīng)單元52，用于對所建立的稅務(wù)科目配置數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則，再調(diào)用ETL(數(shù)據(jù)調(diào)度引擎)技術(shù)自動抽取財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。例如，這里的數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的抽取規(guī)則(取數(shù)規(guī)則)可配置為：XX時間-XX時間段，對應(yīng)財務(wù)科目編碼在A10XX-A101XX范圍，以及數(shù)據(jù)源庫和目標(biāo)庫字段之間的對應(yīng)等。

圖6為本發(fā)明較佳實施例中抽取對應(yīng)單元52的細(xì)部結(jié)構(gòu)圖。如圖6所示，抽取對應(yīng)單元52進(jìn)一步包括：

數(shù)據(jù)源庫配置單元520，用于配置面向銷售(例如銷售數(shù)據(jù))與財務(wù)(例如財務(wù)數(shù)據(jù))的數(shù)據(jù)源庫，配置數(shù)據(jù)庫鏈接(這里的數(shù)據(jù)庫鏈接主要包含數(shù)據(jù)庫地址，管理員賬號，管理員密碼，連接方式等)；

選擇單元521，用于選擇數(shù)據(jù)源庫對應(yīng)的表，具體地，銷售系統(tǒng)中對應(yīng)的收入表、房源表，財務(wù)系統(tǒng)中對應(yīng)的成本序時賬表；

本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元522，用于建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，該本地對應(yīng)目標(biāo)庫至少具有對應(yīng)銷售系統(tǒng)中的收入、房源和成本序時賬；

對接單元523，用于建立數(shù)據(jù)源庫的收入、房源、成本序時賬到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)。

調(diào)度抽取單元524，用于配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，利用ETL調(diào)度引擎抽取收入、房源、成本臺賬等數(shù)據(jù)，把財務(wù)科目以及銷售科目的數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。具體地，調(diào)度抽取單元524首先配置針對財務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)(即針對銷售數(shù)據(jù)和成本臺賬數(shù)據(jù)建立的數(shù)據(jù)源庫的數(shù)據(jù)到本發(fā)明目標(biāo)庫數(shù)據(jù)之間的抽取和轉(zhuǎn)換任務(wù))，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，所屬組織等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置后執(zhí)行任務(wù)，系統(tǒng)在后臺自動調(diào)度；系統(tǒng)調(diào)用ETL(Extraction-Transformation-Loading)解析引擎解析上述的配置規(guī)則，抽取抽取收入、房源、成本臺賬等數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目。

調(diào)整單元53，用于根據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠項和人工過濾，對抽取過來的收入、房源、成本等數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步生成企業(yè)所得稅科目余額表。具體地，這里的調(diào)整至少包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整、銷售收入調(diào)整以及成本序時賬調(diào)整。較佳地，調(diào)整單元53，還結(jié)合稅法規(guī)定，對企業(yè)所得稅關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，這里的調(diào)整包括資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整(反向調(diào)整前五年度的調(diào)增或調(diào)減項)。在本發(fā)明具體實施例中，根據(jù)稅法規(guī)定的復(fù)核調(diào)整項和優(yōu)惠政策，系統(tǒng)提供了囊括企業(yè)所得稅全部調(diào)整項維護(hù)界面，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整：銷售調(diào)整、序時賬調(diào)整，并生成科目余額表；輔助數(shù)據(jù)調(diào)整：資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整(反向調(diào)整前五年度的調(diào)增或調(diào)減項)，企業(yè)根據(jù)自身情況，通過系統(tǒng)提供方便快捷的批量修改工具對抽取過來并且已經(jīng)整理進(jìn)稅務(wù)科目的收入、房源、序時賬等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行人工調(diào)整，輔助數(shù)據(jù)(包括優(yōu)惠政策)進(jìn)行快速檢索，精準(zhǔn)找出可調(diào)整項進(jìn)行調(diào)整，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)復(fù)核的準(zhǔn)確性。

企業(yè)所得稅核算單元54，用于自動匯總銷售數(shù)據(jù)和銷售調(diào)整數(shù)據(jù)(不征稅和免稅收入)計算出收入數(shù)，根據(jù)調(diào)整銷售數(shù)據(jù)再匯總調(diào)整后的成本臺賬、彌補(bǔ)虧損調(diào)整結(jié)果和稅收優(yōu)惠調(diào)整等形成最終成本扣除數(shù)，根據(jù)收入數(shù)以及成本扣除數(shù)計算出稅法規(guī)定的企業(yè)適用稅率，進(jìn)一步計算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。具體地，企業(yè)所得稅核算單元首先自動匯總采集并整理過后的收入、房源、序時賬等明細(xì)數(shù)據(jù)，計算出初步可扣除項匯總和總收入?yún)R總；然后匯總包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整計算出不征稅收入、免稅收入、其他優(yōu)惠政策可扣除項以及彌補(bǔ)虧損額；接著，根據(jù)稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式計算出企業(yè)所得稅應(yīng)稅額；最后再根據(jù)應(yīng)稅額計算出當(dāng)前企業(yè)適用稅率，最終計算出本次匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，以及企業(yè)所得稅各項關(guān)鍵指標(biāo)(如毛利率、稅負(fù)率等)。

匯繳申報表生成單元55，遍歷采集并整理過后的收入、房源、成本序時賬、調(diào)整項等數(shù)據(jù)，按照預(yù)設(shè)的企業(yè)所得稅匯繳報告申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識(本發(fā)明較佳實施例中為列標(biāo)識COLID)，讀取COLID對應(yīng)的數(shù)據(jù)源代碼，把匯總和計算得到的數(shù)據(jù)源填入對應(yīng)COLID的單元格，形成企業(yè)所得稅的匯繳申報表(包括匯繳報告主表、各扣除項的明細(xì)表、銷控表、各調(diào)整項明細(xì)表、各序時賬明細(xì)表等)。

較佳地，本發(fā)明之企業(yè)所得稅的自動核算系統(tǒng)還包括：

計稅底稿生成單元，用于遍歷采集并整理過后的收入、房源、序時賬、彌補(bǔ)虧損明細(xì)等數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則(如求匯總，求平均值，求合計數(shù)等)，將對應(yīng)數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿，當(dāng)用戶點(diǎn)擊聚合單元格的值時，自動讀取當(dāng)前單元格對應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)穿透明細(xì)。

綜上所述，本發(fā)明一種企業(yè)所得稅的自動核算方法及系統(tǒng)，建立企業(yè)所得稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系，通過配置財務(wù)科目與稅務(wù)科目轉(zhuǎn)換規(guī)則，實現(xiàn)了跨平臺的收入、房源、成本序時賬等數(shù)據(jù)的收集，并提供方便快捷的查詢和批量調(diào)整工具，方便用戶快速從系統(tǒng)采集到的收入、房源、序時賬等數(shù)據(jù)中找出可能存在問題的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并總結(jié)稅法規(guī)定的與企業(yè)所得稅有關(guān)的輔助數(shù)據(jù)調(diào)整提供(資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整以及對前五年度的彌補(bǔ)虧損調(diào)整)的錄入入口，供企業(yè)結(jié)合自身情況進(jìn)行復(fù)核調(diào)整，確保系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和企業(yè)對前年度復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)化和快捷性，并根據(jù)預(yù)設(shè)的稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅計算公式和稅率計算出最終各自的應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅相關(guān)的各關(guān)鍵指標(biāo)(稅負(fù)率、毛利率等)，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局規(guī)定企業(yè)所得稅的申報模板，自動將計算得到的數(shù)據(jù)源和關(guān)鍵指標(biāo)填入申報模板，形成申報表，并對申報表計算過程的明細(xì)數(shù)據(jù)依據(jù)形成計稅底稿，真正實現(xiàn)了計稅自動化。

與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明具有如下優(yōu)點(diǎn)：

(1)通過本發(fā)明的稅務(wù)科目體系和ETL調(diào)度引擎技術(shù)，可實現(xiàn)企業(yè)所應(yīng)用的不同系統(tǒng)平臺中的財務(wù)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)預(yù)設(shè)或企業(yè)自定義配置的與企業(yè)所得稅相關(guān)的稅務(wù)科目之間的自動收集對接，跨平臺數(shù)據(jù)的無縫對接和自動化數(shù)據(jù)采集，節(jié)省了企業(yè)企業(yè)所得稅申報工作中大半的工作量。

(2)通過本發(fā)明提供的查詢工具和批量修改工具組合成的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整模塊，可以快速找出系統(tǒng)自動采集中可能存在問題的財務(wù)數(shù)據(jù)，并能更方便快捷的修改這些問題數(shù)據(jù)，高效并確保了納稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

(3)通過本發(fā)明總結(jié)出來的企業(yè)所得稅輔助調(diào)整項(包括資產(chǎn)項目調(diào)整、長期股權(quán)投資調(diào)整、資產(chǎn)損失調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整等)，囊括了企業(yè)所得稅所有的企業(yè)自身情況個性化的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整體系，并能自動向上追溯往年的臺賬數(shù)據(jù)，提供對往年的臺賬數(shù)據(jù)進(jìn)行反向調(diào)增或調(diào)減功能，并對調(diào)整動作加以規(guī)則控制(如反向調(diào)整只能對前年度未調(diào)平(可調(diào)余額不為零→即臺賬所在年度已做過調(diào)增調(diào)減動作))，標(biāo)準(zhǔn)化平臺化的解決了時間跨度長的情況下數(shù)據(jù)缺失的可能也極大降低了復(fù)核的難度，確保了應(yīng)稅額計算的準(zhǔn)確性。

(4)通過本發(fā)明中內(nèi)置的稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅計算規(guī)則和稅率，一鍵自動計算出企業(yè)所得稅稅的應(yīng)納稅額和毛利率、稅負(fù)率等關(guān)鍵指標(biāo)，準(zhǔn)確高效且能直觀明了的為高層提供稅務(wù)管控依據(jù)。

(5)通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報模板，自動將計算出來企業(yè)所得稅申報表中需要填入的數(shù)據(jù)源并自動填入申報表，實現(xiàn)申報前計稅工作的一鍵生成，省時省心。

(6)自動將整理出來的計稅數(shù)據(jù)生成當(dāng)前計稅底稿，并提供穿透明細(xì)功能，實現(xiàn)稅務(wù)帳的納稅依據(jù)，真正有據(jù)可循，降低了納稅風(fēng)險。

上述實施例僅例示性說明本發(fā)明的原理及其功效，而非用于限制本發(fā)明。任何本領(lǐng)域技術(shù)人員均可在不違背本發(fā)明的精神及范疇下，對上述實施例進(jìn)行修飾與改變。因此，本發(fā)明的權(quán)利保護(hù)范圍，應(yīng)如權(quán)利要求書所列。