1.一種企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改方法，其特征在于，包括內(nèi)部控制梳理、風(fēng)險評估；結(jié)合企業(yè)實際，解讀標(biāo)準(zhǔn)；結(jié)合風(fēng)險、定級缺陷；缺陷自評、交叉互評；分析缺陷、制定方案；缺陷備案、整改跟蹤：整改驗收、考核問責(zé)步驟；
所述的內(nèi)部控制梳理、風(fēng)險評估， 企業(yè)全面開展內(nèi)部控制梳理，編制內(nèi)部控制手冊與內(nèi)部控制相關(guān)制度，開展風(fēng)險評估，形成企業(yè)重大重要風(fēng)險的治理方案并有效實施；
所述的結(jié)合企業(yè)實際，解讀標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)目標(biāo)與風(fēng)險情況，對內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解讀，對照內(nèi)部控制每一評價要求，設(shè)計能達(dá)到企業(yè)經(jīng)營與管理目標(biāo)、防范企業(yè)重大重要風(fēng)險、合規(guī)的控制措施；
所述的結(jié)合風(fēng)險、定級缺陷，對于缺陷等級的認(rèn)定，遵循企業(yè)制定的統(tǒng)一缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合企業(yè)重大重要風(fēng)險情況及風(fēng)險解決方案設(shè)定與執(zhí)行情況確定內(nèi)部控制缺陷等級；
所述的缺陷自評、交叉互評，被評價企業(yè)主責(zé)部門組織其它部門人員共同組成評價組進(jìn)行內(nèi)部控制評價，各業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對各業(yè)務(wù)評價底稿進(jìn)行簽定，在完成自評基礎(chǔ)上進(jìn)行交叉互評，為達(dá)到交叉互評的效果，評價組人員在評價內(nèi)容上結(jié)合被評價企業(yè)重大重要風(fēng)險評價；評價組人員對認(rèn)定的各企業(yè)內(nèi)部控制缺陷提出缺陷影響或風(fēng)險提示和相關(guān)改進(jìn)建議；
所述的分析缺陷、制定方案，在缺陷整改方案中加入缺陷分析的內(nèi)容，缺陷責(zé)任方與相關(guān)方或控制活動上一環(huán)節(jié)責(zé)任方、執(zhí)行方、下一環(huán)節(jié)責(zé)任方三方就某一缺陷產(chǎn)生的原因、影響與風(fēng)險進(jìn)行充分、客觀的分析；
所述缺陷備案、整改跟蹤，企業(yè)風(fēng)控職能部門對本企業(yè)的缺陷分析及缺陷整改方案等內(nèi)容建立整改跟蹤臺賬，監(jiān)督并確認(rèn)整改工作；
所述整改驗收、考核問責(zé)，對被評價企業(yè)進(jìn)行評價回訪和后續(xù)評價，并將缺陷整改方案落實情況納入考核。
2.根據(jù)權(quán)利要求1所述的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改方法，其特征在于，所述內(nèi)部控制手冊，以內(nèi)部控制整合框架為框架，按照業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程步驟與關(guān)鍵控制點、業(yè)務(wù)流程圖表、相關(guān)制度目錄和主要控制點相關(guān)資料等規(guī)范格式，設(shè)計企業(yè)重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制手冊和權(quán)限指引。
3.根據(jù)權(quán)利要求1所述的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改方法，其特征在于，所述風(fēng)險評估在企業(yè)內(nèi)控評價前進(jìn)行，以自身的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，審視企業(yè)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境狀況，分析企業(yè)現(xiàn)有的資金流、實物流、人力流和信息流等是否滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要；評估企業(yè)重大重要風(fēng)險，找出風(fēng)險關(guān)鍵控制點，設(shè)定相關(guān)經(jīng)營與控制目標(biāo)，將重大重要風(fēng)險控制措施對應(yīng)到內(nèi)部控制手冊相應(yīng)業(yè)務(wù)流程的控制活動中。