中，所述會計核算系統(tǒng)用于根據(jù)所述賬務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的交易信息，生成記賬憑證以及加工會計核算報表。
[0027]上述任一方案中優(yōu)選的是，在所述步驟k中，所述科目記賬包括每日凌晨對于上日所述電子商務(wù)平臺產(chǎn)生的所述綜合記賬流水進行逐筆處理，登記科目記賬信息，一次包括以下步驟:
kl根據(jù)所述綜合記賬流水中的賬號，如果是所述用戶賬號，則按照賬戶種類在所述科目對照關(guān)系中找到相應(yīng)的科目號；如果是所述內(nèi)部賬號則根據(jù)所述內(nèi)部賬號從內(nèi)部賬戶信息中查找賬戶種類，然后根據(jù)賬戶種類從所述科目對照關(guān)系表中查到相應(yīng)的科目號； k2根據(jù)所述科目號查找總賬余額信息，包括科目余額、余額方向； k3如果所述綜合記賬流水中的流水為借記，且
對應(yīng)的科目余額方向為借方，則當前借方余額=當前借方余額+交易金額，
對應(yīng)的科目余額方向為貸方，則當前貸方余額=當前貸方余額-交易金額，
當月借方發(fā)生額=當月借方發(fā)生額+交易金額，當月借方發(fā)生筆數(shù)=當月借方發(fā)生筆數(shù)+1 ;
k4如果所述綜合記賬流水中的流水為貸記，且
對應(yīng)的科目余額方向為借方，則當前借方余額=當前借方余額-交易金額，
對應(yīng)的科目余額方向為貸方，則當前貸方余額=當前貸方余額+交易金額，
當月貸方發(fā)生額=當月貸方發(fā)生額+交易金額，當月貸方發(fā)生筆數(shù)=當月貸方發(fā)生筆數(shù)+1 ;
k5更新總賬日期及登記所述科目收支明細信息
k6判斷所述科目號是否有上級科目，如果有，從第k2步循環(huán)處理，直到該科目的頂級科目為空為止。
[0028]本發(fā)明滿足了對平臺業(yè)務(wù)進行會計核算的需要，能夠及時的為財務(wù)提供相應(yīng)的核算報表，節(jié)省了大量的人力。目前已經(jīng)支持每月平臺千萬級業(yè)務(wù)的會計核算，處理資金涉及上億人民幣。
【附圖說明】
[0029]圖1是按照本發(fā)明的一具體實施例電子商務(wù)平臺A的涉及會計核算的科目信息示意圖；
圖2是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的一具體實施例圖1的示意圖；
圖3是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的科目信息示意圖；
圖4是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的科目對照關(guān)系示意圖；
圖5是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的內(nèi)部賬戶信息示意圖；
圖6是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的電子商務(wù)平臺系統(tǒng)不意圖；
圖7是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的會計事件示意圖；
圖8是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的賣家提現(xiàn)流程圖；
圖9是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的科目記賬流程圖；
圖10是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的總賬科目加工處理流程圖；
圖11是按照本發(fā)明的電子商務(wù)平臺的會計核算模型的圖1所示實施例的總體結(jié)構(gòu)示意圖。
【具體實施方式】
[0030]為了更好的理解本發(fā)明，下面結(jié)合附圖，以一個具體實施例纖細的解釋本發(fā)明。
[0031]假設(shè)電子商務(wù)平臺A是以經(jīng)營在線外貿(mào)交易B2B的平臺，海外的買家通過使用信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬、電子商務(wù)平臺發(fā)放的積分、紅包在平臺購買國內(nèi)賣家提供的商品；電子商務(wù)平臺A為買家提供的是ESCOW的服務(wù)，即買家購買商品的錢先支付到電商平臺A，等買家確認收貨以后，電商平臺A才將貨款放款給賣家在平臺的結(jié)算賬戶，最后在賣家提款后由電商平臺A將款項下發(fā)到賣家的銀行賬號。這中間的每一個環(huán)節(jié)的變化，都包含著資金的運動，從會計核算的角度來看就需要根據(jù)會計原則進行核算。當然電子商務(wù)平臺A涉及到核算的業(yè)務(wù)還包括競價廣告的銷售、保障金服務(wù)、訂單退款、糾紛等環(huán)節(jié)，由于整個電子商務(wù)企業(yè)的核算業(yè)務(wù)眾多，本方案主要以訂單結(jié)算、賣家提現(xiàn)結(jié)算款下發(fā)環(huán)節(jié)涉及的會計核算來說明會計核算系統(tǒng)在電商平臺的應(yīng)用。
[0032]首先圖1是電子商務(wù)平臺A涉及會計核算的科目信息:
其次本方案中涉及的訂單結(jié)算、賣家提現(xiàn)結(jié)算款下發(fā)環(huán)節(jié)的核算會計分錄如下:
(1)當一筆訂單買家確認收到貨物后，電子商務(wù)平臺A需要對訂單涉及的款項結(jié)算到賣家在平臺的虛擬賬戶，每筆訂單的平臺傭金我們假設(shè)是3%，并且該訂單不涉及平臺紅包、積分支付。
[0033]借:預(yù)收賬款-代收買家款 100 貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付賣家款 97
主營業(yè)務(wù)收入-傭金收入 3
(2)當賣家對在平臺的賬戶余額97美元進行人民幣提現(xiàn)時，假設(shè)提現(xiàn)到建設(shè)銀行的賬號，提現(xiàn)人民幣平臺會收取1%的兌換費用，平臺承擔銀行下發(fā)的手續(xù)費(每筆I元人民幣)，匯率為6.10。
[0034]借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付賣家款97*6.10 主營業(yè)務(wù)成本-交易成本-付賣家款手續(xù)費I
貸:主營業(yè)務(wù)成本-交易成本-下發(fā)收益97*6.10%
銀行存款-建設(shè)銀行 97* (1-1%) *6.10+1
為了能有效的將電子商務(wù)平臺交易處理的環(huán)節(jié)與財務(wù)會計核算有效結(jié)合起來，我們建立了會計核算模型圖2:
如圖2所示，我們結(jié)合財務(wù)會計核算的科目信息，定義了總賬余額信息，其中維護了科目的屬性信息以及借貸方發(fā)生額和發(fā)生筆數(shù)的概念。同時將科目與電子商務(wù)平臺的買賣家賬號對應(yīng)起來維護了科目對照關(guān)系，如預(yù)收賬款-買家虛擬賬戶科目該科目下對應(yīng)了所有的買家賬戶的余額信息；應(yīng)付賬款-應(yīng)付賣家款科目該科目下對應(yīng)了所有的賣家賬戶的余額信息。對于涉及電商平臺內(nèi)部核算的科目如往來科目、銀行存款等，又分別設(shè)立了對應(yīng)的內(nèi)部賬戶，用于專門對這些科目進行會計核算。而科目收支明細則反映了科目每一筆收支變化的明細，并記錄了引起收支明細變化的賬號信息及電子傳票號，以便于電子商務(wù)平臺詳細了解每一筆交易背后的業(yè)務(wù)含義，同時也滿足了財務(wù)審計的需要。綜合記賬流水記錄每一筆涉及資金變動的業(yè)務(wù)核算信息，包括交易時間、金額、借貸標志、賬號等，是所有會計核算的記賬數(shù)據(jù)源。
[0035]圖6為電商平臺內(nèi)部的應(yīng)用架構(gòu)，包括交易系統(tǒng)、第三方支付平臺、賬戶系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)。
[0036]交易系統(tǒng)主要處理包括訂單支付、退款、結(jié)算的業(yè)務(wù)邏輯。
[0037]第三支付平臺向電商平臺的買家提供支付的工具，如信用卡、轉(zhuǎn)賬等。
[0038]賬務(wù)系統(tǒng)負責電商平臺用戶資金賬戶的管理功能以及涉及核算的內(nèi)部賬戶管理，包括賬戶支付、賣家平臺結(jié)算賬戶、內(nèi)部經(jīng)營賬戶(如建設(shè)銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入-傭金收入等)
會計核算系統(tǒng)基于賬務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的記賬流水，生成記賬憑證以及加工會計核算報表。
[0039]本方案針對電子商務(wù)平臺A交易環(huán)節(jié)中所涉及到的會計核算，分別定義了相應(yīng)的會計核算事件，并與賬務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部賬號信息結(jié)合起來。在會計核算系統(tǒng)上線前，對所有的會計核算事件必須事先與財務(wù)核算人員進行確認，并作為初始參數(shù)信息導(dǎo)入。
[0040]圖7顯示的是針對本案中所要例舉的訂單結(jié)算、賣家提現(xiàn)2個核算時間所定義的會計事件信息。稍后本文將對會計事件如何應(yīng)用做進一步闡述說明。
[0041]圖8顯示的流程是以賣家提現(xiàn)為例，交易平臺、賬務(wù)平臺及會計核算系統(tǒng)之間的處理流程。賣家在交易平臺頁面端發(fā)起提現(xiàn)申請，交易平臺根據(jù)賬務(wù)平臺返回的賣家賬戶余額及狀態(tài)信息，判斷是否允許進行提現(xiàn)，如果不符合提現(xiàn)條件，則提示賣家“不能操作提現(xiàn)”；如果可以提現(xiàn)，則交易平臺向賬務(wù)平臺發(fā)起提現(xiàn)處理請求。賬務(wù)平臺扣減賣家賬戶余額，同時根據(jù)提現(xiàn)會計事件編號20001，獲取記賬的核算信息，包括獲取平臺下發(fā)手續(xù)費、下發(fā)收益、建設(shè)銀行在賬務(wù)平臺的內(nèi)部帳信息及金額公式。賬戶操作完成后，賬務(wù)平臺登記賣家賬戶、內(nèi)部賬戶收支明細，根據(jù)賬號、金額、流水號請求會計核算系統(tǒng)，會計核算系統(tǒng)生成傳票號，并登記綜合記賬流水(賬號、借貸標志、金額、傳票號、時間、賬戶種類、狀態(tài))，并返回賬務(wù)平臺傳票號，由賬務(wù)平臺回寫到賬戶收支明細中。
[0042]圖9顯示的是科目記賬的過程，每日凌晨